一、法律上什麼是不良資產處理？
不良資產處置，是指通過綜合運用法律法規允許範圍內的一切手段和方法，對資產進行的價值變現和價值提升的活動。
資產處置的範圍按資產形態可劃分為：股權類資產、債權類資產和實物類資產;資產處置方式按資產變現分為終極處置和階段性處置。終極處置主要包括破產清算、拍賣、招標、協議轉讓、折扣變現等方式，階段性處置主要包括債轉股、債務重組、訴訟及訴訟保全、以資抵債、資產置換、企業重組、實物資產再投資完善、實物資產出租、資產重組、實物資產投資等方式。
二、不良資產的評估方法有哪些？
（一）賬面價值法
賬面價值法是最簡單的定價方法，即依照原貸款的賬面價值以及預定的未來現金流收入作為定價，這也是不良貸款所能獲得的最高定價。
賬面定價法的優點有三：
第一，簡單易行，只要貸款逾期超過一定期限，被界定為不良貸款後，就可以按賬面原值進行剝離;
第二，交易成本低，買賣雙方無需聘請中介機構進行評估，也不需要經歷漫長的談判過程，從而節約了大筆經紀費用和談判成本;
第三，賬面價值法在我國有著特殊的作用，即在規避一些理論禁區和避免引發人們關於國有資產的爭論方面，有著其他方法沒有的優勢。
賬面價值法的不足之處在於，第一，沒有考慮不良資產在有無抵押物、借款人的信用等級、借款企業的未來現金流等方面的不同，沒有體現區別對待;其次，不良資產本身就是無法收回或無法全額收回本息的貸款，按照這種定價方式剝離不良資產，使資產管理公司必然虧損，購買者的積極性被挫傷，從而使不良資產的處置陷入困境，難以進一步推行下去。
（二）會計估演算法
即事先確定不良貸款出售的折扣率。具體有兩種方式：一種是通過抽樣調查取得不良貸款損失的經驗資料。例如某地抽樣的經驗資料表明，次級貸款損失概率在10%～30%;可疑類貸款損失概率在50%～75%;損失類貸款損失概率在80%以上。這種方法操作比較簡單，能夠節省大量的經紀費用和談判費用，同時也考慮到了不良資產可能發生的損失;但它也有其不合理的地方，畢竟是一種概率統計方法，對於具體的貸款專案而言，過於簡單，而且這種方法確定的底價準確性相當低，在不同地區、不同銀行間的變動幅度較大。
（三）協商定價法
協商定價法是指銀行與購買者共同協商的定價，這種方法避免了賬麵價值法的一刀切的做法，給予買賣雙方較大的商量餘地，利於交易的達成，尤其適用於購買者範圍較窄、價格對需求量的彈性作用較大的情況。另外，在雙方協商時，還可以就其他一些附加條件進行商量，比如資本結構設計等等，以在價格之外進行利益調整，這也加大了交易成功的可能性。
但這種方法的缺陷也是很明顯的，一是交易成本很高;二是處置效率低;三是難以監督交易雙方達成有損於第三方的交易，道德風險較高，容易引發其他矛盾。
（四）市場定價法
市場定價法是將不良資產在特定的市場上進行拍賣，由市場決定其價格高低。這種方法的優點在於，一是它所要求的資訊披露程度是最高的，可以吸引更多的投資者，能得到一個相對公平的報價，因而對參與者來說也是最公平的;二是投資者通常在購買不良資產之前已經對該項資產進行了充分的評估，有利於保障買賣雙方的利益;三是可以節約交易時間，及高額的交易成本，有利於提高雙方的積極性。但是，由於歷史原因形成的不良貸款由市場來決定價格，將會遇到一些政策上的難題，如市場定價與貸款賬面價值偏離太遠，可能引發人們關於國有資產流失的爭論。另外，拍賣時可能會出現資訊不對稱問題，一旦資訊披露不完整、不充分，則要麼影響價格，要麼影響到整個拍賣過程，使拍賣失敗。此外，市場定價法要求有完善的資本市場，目前我國尚不具備這一條件。
（五）分級計演算法
按照國際通行做法，貸款劃分為五類：正常、關注、次級、可疑和損失。後三種合稱為不良貸款。分級計演算法則是分別給予每一級貸款一個折扣率，越往後，折扣率越低。這種方法的優點是計算簡便、操作方面，適合於大規模資產轉移。缺點是評估的準確性較差，單純考慮貸款等級，忽視了不同地區、不同銀行、不同時間形成的不良貸款的差異。
（六）中介機構評估法
即由專門的資產評估機構對不良資產進行評估定價。中介評估機構對銀行不良資產進行評估定價所反映的資產價值比較真實合理，其優點是比較公正客觀，能夠較好地體現具體資產的價值。缺點是其成本較高，對資產評估業的要求也較高。對資產評估機構來說，不良資產評估定價仍是個全新的課題，如與企業資產評估如何結合，評估方法的選擇、評估指標的運用，債轉股部分如何處理等，都沒有經驗可循。目前在我國還不具備大規模開展的條件。
不良資產評估的方法包括了賬麵價值法；會計估演算法；協商定價法；市場定價法和分級計演算法等評估方法。市場定價法就是指根據市場的價格來確定資產的價值。
