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說到公司併購重組這個問題，勢必是要涉及到稅務的問題的，很多人也對應該繳納多少稅款會有所疑問，而且是很容易出現問題的。那麼，公司併購重組涉及稅務會有哪些風險問題呢?我們該如何防範呢?下面，小編會為大家帶來相關的知識的介紹。
公司併購重組涉及稅務的風險問題有哪些?
一、歷史遺留稅務問題
據中海油服公告稱，2012年底，CDE收到挪威稅務主管機關的檔案，涉及CDE某些子公司的補交稅額及罰金，累計可能達7.88億挪威克朗(約合8.72億元)。最終在2013年11月8日，挪威稅務機關下達了最終徵稅裁定通知，共需補繳所得稅約1.75億挪威克朗(約1.79億元)。中海油服在此次海外資產收購專案中損失巨大。對於擬推行重組的企業而言，可以聘請專業機構進行稅務調查規避歷史遺留稅務問題的潛在風險，其積極作用表現在：有利於收購方全面瞭解被收購方的真實運營情況;有利於企業發現稅務優化點，爭取稅收優惠待遇;對發現的涉稅問題進行評估判斷，優化重組安排;就相關涉稅問題訂立擔保條款，減少收購方的風險。
二、併購重組交易方式缺少稅務規劃引起的風險
股權收購和資產交易是併購重組的主要交易模式，但這兩種交易架構涉及的稅務處理有所不同，企業在選擇使用何種交易模式時，應對涉及的不同稅收優惠政策、潛在的稅務風險、處理方式等進行比較，從而設計最優的重組方案。
三、特殊性稅務處理不合規引起的風險
特殊性稅務處理不會減少企業的應納稅額，但是相對於一般的稅務處理而言，優勢是非常明顯的，如果按照國家規定去做申報，可以規避很多後續的風險。特殊性稅務處理的基本條件主要包括五個方面：
(1)具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的;
(2)被收購資產或股權符合規定比例;
(3)企業重組後的連續12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動;
(4)股權支付金額符合規定比例;
(5)企業重組中取得股權支付的原主要股東，在重組後連續12個月內，不得轉讓所取得的股權。特殊性稅務處理不合規主要體現在兩個方面：一是企業符合上述基本條件，但是沒有備案，後續也未進行申報，這種情況極易被認定為偷稅;二是企業認為其符合特殊性稅務處理的條件並進行了備案，稅務機關在後續審查中發現備案材料和實際交易不太相符的，企業也將承擔偷稅的責任。
四、間接股權轉讓被納稅調整的風險
利用間接股權轉讓模式進行稅務籌劃的方案，近年來風險逐漸增加。稅務機關會重點審查諸如在香港等地設定的中間控股公司的是否具有合理商業目的，如果被認定為空殼公司，轉讓方將面臨被納稅調整的風險。
五、併購重組未按規定申報納稅引起的風險
近幾年，資本交易一直是稅務稽查的重點，主要涉及收入專案和扣除專案的檢查。與此同時，針對間接股權轉讓發起的反避稅調查也越來越頻繁，涉案金額巨大、案件頻出。企業重組未按規定申報納稅，被稅務機關稽查帶來的風險需要企業予以重視。
綜上所述，關於公司併購重組涉及稅務的風險的問題，首先我們一定要按照規定進行申報納稅，如果不按照規定申報，就很容易引起糾紛，間接股權轉讓也是要引起重視的，要注意是否是有合理的商業目的，是否是空殼公司等問題，更多相關問題您可以諮詢本站荊州律師。
