貸方表示：本月應交未交的增值稅。借方表示：本月多交的增值稅和本月上交上期應交的增值稅。“應交稅費-未交增值稅”科目發生額是由“應交稅費-應繳增值稅（轉出未交增值稅）”科目貸方結轉過來的，一般都是貸方餘額，表示本期應實際繳納的增值稅金額，出現借方餘額的時候比較少，借方餘額表示企業多交增值稅，一般多出現在增加購票額時預繳增值稅。
《企業所得稅法實施條例》第十三條
應交稅金—未交增值稅借貸方發生額分別表示什麼
工商稅務
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