應交增值稅明細表“應交增值稅”各專案的內容及其填列方法如下：
1、“年初末抵扣數”專案，反映企業年初尚未抵扣的增值稅。本專案以“-”號填列。
2、“銷項稅額”專案，反映企業銷售貨物或提供應稅勞務慶收取的增值稅額。本專案應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“銷項稅額”專欄的記錄填列。
3、“出口退稅”專案，反映企業出口貨物退回的增值稅款。本專案應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“出口退稅”專欄的記錄填列。
4、“進項稅額轉出”專案，反映企業購進貨物、在產品、產成品等發生正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。本專案應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“進項稅額轉出”專欄的記錄填列。
5、“轉出多交增值稅”專案，反映企業月度終了轉出多交的增值稅。本專案應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“轉出多交增值稅”專欄的記錄填列。
6、“進項稅額”專案，反映企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。本專案應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“進項稅額”專欄的記錄填列。
7、“已交稅金”專案，反映企業已交納的增值稅額。本專案應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“已交稅金”專欄的記錄填列。
8、“減免稅款”專案，反映企業按規定減免的增值稅額。本專案應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“減免稅款”專欄的記錄填列。
9、“出口抵減內銷產品應納稅額”專案，反映企業按照規定計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額。本專案應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄的記錄填列。
10、“轉出未交增值稅”專案，反映企業月度終了轉出未交的增值稅。本專案應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“轉出未交增值稅”專欄的記錄填列。
應交增值稅明細表“未交增值稅”各專案，應根據“應交稅金——未交增值稅”明細科目的有關記錄填列。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條 增值稅稅率：
（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。
（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：
1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；
2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；
3.圖書、報紙、雜誌、音像製品、電子出版物；
4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜；
5.國務院規定的其他貨物。
（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。
（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。
（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定範圍內的服務、無形資產，稅率為零。
稅率的調整，由國務院決定。
