一、 怎麼樣才構成吸收客戶資金不入賬罪?
1、客體要件。
侵犯的客體是國家對存貸款的管理秩序。
2、客觀要件。
客觀方面表現為採取吸收客戶資金不入賬的方式，將資金用於非法拆借、發放貸款，造成重大損失的行為。吸收客戶資金不入賬，是指不記入金融機構的法定存款賬目，以逃避國家金融監管，至於是否記入法定賬目以外設立的賬目不影響該罪成立。非法拆借、發放貸款，是指將沒有入賬的資金挪借給其他單位，或者將沒有入賬的資金作為貸款發放其他單位或個人。
3、主體要件。
犯罪主體是特殊主體，即銀行或者其他金融機構的工作人員，單位也可以成為本罪的主體。
4、主觀要件。
主觀方面是故意，且具有牟利的目的。
二、本罪與它罪的界限
1、認定本罪應注意區分此罪與彼罪的界限。
本罪中的“牟利”，一般是指謀取用賬外客戶資金非法拆借、發放貸款所產生的非法收益，如利息、差價等。對於用款人為取得貸款而支付的回扣、手續費等，應根據具體情況分別處理：銀行或者其他金融機構用賬外客戶資金非法拆借、發放貸款，收取的回扣、手續費等，應認定為“牟利”;銀行或者其他金融機構的工作人員利用職務上的便利，用賬外客戶資金非法拆借、發放貸款，收取回扣、手續費等，數額較小的，以“牟利”論處;銀行或者其他金融機構的工作人員將用款人支付給單位的回扣、手續費佔為己有，數額較大的，以貪汙罪或者職務侵佔罪定罪處罰;銀行或者其他金融機構的工作人員利用職務便利，用賬外客戶資金非法拆借、發放貸款，索取用款人的財物，或者非法收受其他財物，或者收取回扣、手續費等，數額較大的，以受賄罪或者公司、企業人員受賄罪定罪處罰。
2、區分罪與非罪的界限。構成用賬外客戶資金非法拆借、發放借款罪必須具備兩個條件，一是要有造成重大損失的結果，二是要有牟利的目的，不具備這兩個條件，不能構成犯罪;
3、區分用賬外客戶資金非法拆借、發放貸款罪與違法發放貸款罪的界限。區別在於前者使用的是賬外客戶資金，而後者使用的是賬內資金;前者要求有牟利的目的，後者則沒有牟利目的的要求。
對於犯罪分子吸收客戶資金的行為，應當根據是否符合有關法律規定的程式和要求來進行界定，在司法實踐中 ，如果吸收資金的行為本身就是不合法的，那麼是構成兩種犯罪事實的， 具體情況可以根據兩種情況來進行數罪併罰。
