一、怎麼樣構成吸收客戶資金不入賬罪
(一)客體要件
本罪侵犯的客體是國家金融管理制度和客戶的合法權益。根據有關金融法律、法規的規定，金融機構及其工作人員如果採取吸收客戶資金不入賬的方式，將資金用於非法拆借、發放貸款，直接破壞了國家對信貸資金的總量控制和比例管理，直接影響到國家金融管理制度。同時非法拆借客戶資金髮放貸款，增加了客戶資金的風險，侵犯了客戶拘合法權益。
(二)客觀要件
所謂吸收客戶資金不入賬，在此特指銀行或其他金融機構對公營或個人存款戶的入款或存款，只單方面地發給人款戶或儲戶一張存單，而不將其款項記人本單位的大賬，即不納入上報中國人民銀行和國家財政的銀行會計核算，而僅將其另人法定會計賬冊以外的本單位小“金庫”賬冊上。
吸收客戶資金不入賬數額巨大或者造成重大損失，是成立本罪的必備要件。
(三)主體要件
本罪的主體是特殊主體，即銀行或者其他金融機構工作人員。其他主體不構成本罪。
(四)主觀要件
本罪的主觀罪過形式，就行為而言是明知故犯。
二、如何認定吸收客戶資金不入賬罪
認定本罪應注意區分此罪與彼罪的界限。
吸收客戶資金不入賬罪中的“牟利”，一般是指謀取用賬外客戶資金非法拆借、發放貸款所產生的非法收益，如利息、差價等。對於用款人為取得貸款而支付的回扣、手續費等，應根據具體情況分別處理：銀行或者其他金融機構用賬外客戶資金非法拆借、發放貸款，收取的回扣、手續費等，應認定為“牟利”;銀行或者其他金融機構的工作人員利用職務上的便利，用賬外客戶資金非法拆借、發放貸款，收取回扣、手續費等，數額較小的，以“牟利”論處;銀行或者其他金融機構的工作人員將用款人支付給單位的回扣、手續費佔為己有，數額較大的，以貪汙罪或者職務侵佔罪定罪處罰;銀行或者其他金融機構的工作人員利用職務便利，用賬外客戶資金非法拆借、發放貸款，索取用款人的財物，或者非法收受其他財物，或者收取回扣、手續費等，數額較大的，以受賄罪或者公司、企業人員受賄罪定罪處罰。
根據規定，實施“吸收客戶資金不入賬”行為，只有“數額巨大或者造成重大損失”才能構成吸收客戶資金不入賬罪，否則不構成犯罪。而吸收客戶資金不入賬罪的資金使用人將資金用於非法用途。儘管其行為是違法行為但是資金使用人金融機構獲得利潤。
