一、增值稅發票抵扣有效期是多久?
增值稅發票抵扣期限延至180日。增值稅一般納稅人,在收到增值稅專用發票後,在發票開具日期起180天之內認證,可以抵扣進項稅,當期夠抵扣不完的,可以留抵。
1、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證,否則不予抵扣進項稅額。
2、增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額並申報抵扣,否則不予抵扣進項稅額。
注:如果企業清算、登出,要將沒有抵扣完的留抵額做進項稅額轉出。
二、增值稅抵扣需要注意什麼?
1、取得增值稅專用發票就可抵扣進項稅額
增值稅專用發票只是抵扣進項稅額的“憑證”之一,也是進項稅額抵扣的形式條件之一。
2、只有專用發票才能抵扣進項稅額
營改增後,增值稅抵扣憑證不僅包括增值稅專用發票,而且還包括:
(1)稅控機動車銷售統一發票;
(2)海關進口增值稅專用繳款書;
(3)農產品收購發票;
(4)農產品銷售發票;
(5)出口貨物轉內銷證明(外貿企業);
(6)稅收繳款憑證。
3、跨年增值稅專用發票不能認證抵扣
根據相關規定,本年取得的進項發票不是必須在本年度內認定抵扣,而是在開具之日起180日內認證抵扣就可以。此期限可以跨年。
4、過了180天未抵扣進項稅額,就不能再抵扣了
因客觀原因導致增值稅抵扣憑證未按期申報抵扣的,詳細說明原因,經審批後仍可抵扣。客觀原因包括:企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或擅自離職,未能辦理交接手續;因自然災害等不可抗力造成增值稅扣抵憑證未按期抵扣。
5、不知稅控機以及技術服務費可以全額抵扣
納稅人安裝使用增值稅稅控系統專用裝置支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用裝置取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結轉下期繼續抵減。專用裝置包括:金稅盤(稅控盤)和報稅盤。已繳納的技術服務費也可以全額抵減。
6、辦公用品的進項稅額不能抵扣
7、損失報廢的進項稅額都需要轉出
因管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失,進項稅額需轉出。但是,如果是自然災害、市場原因造成貨物報廢處理的損失,進項稅額無需轉出。
8、免稅專案的進項稅額無需轉出
9、視同銷售的進項稅額需要轉出
10、進價高於銷售的價格要做進項稅額轉出
增值稅發票抵扣有效期是180天,大家在進行增值稅發票抵扣需要注意時間。超出規定的時間後就不可以進行增值稅發票抵扣了。增值稅發票為一般納稅人具有的發票。此外,在上文中也為大家介紹了一下在進行增值稅發票抵扣的注意事項,這樣可以有效的避免不必要的麻煩省時省力。