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二手房交易營業税標準是怎樣的

房產税 閲讀(3.07W)

二手房交易營業税標準是怎樣的

在北上廣等大城市,是很多青年打拼奮鬥實現夢想的地方。但是房價是一個永遠的難題,由於二手房的價格相對優惠也是很多人的選擇。在買賣雙方進行二手房交易的時候,是需要繳納各種税款的。本站小編就二手房交易營業税標準問題為大家答疑解惑。

一、相關概念介紹

二手房交易税費是指在二手房交易中,税務部門向買賣雙方徵收的各類税費,包括:營業税、個人所得税、土地增值税、印花税、城市維護建設税、契税、教育費附加等。對居民個人轉讓普通住宅的,暫免徵收土地增值税;印花税為房屋買賣成交價的0.05%;個人所得税的計税依據為以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額為應納税所得額,税率為20%;普通住宅的契税為2%,高檔商品房契税為4%。

二手房交易過程中買方和賣方都需要承擔的不同的税費,二手房交易中徵收交易税的本意是為了限制買賣交易,抑制房地產產業過熱。 結果是增加了買房人的購房負擔,也增加了國家的税收收入。實際交易中,賣家經常將税費轉嫁到買家身上。

二、二手房交易營業税標準

1、凡是房產證(或者税務部門出具的契税税票)填發時間不足2年的,需要交納成交價格5.5%的二手房交易營業税,滿5年後,屬於普通住宅的免交,屬於非普通住宅的按照(實際成交價格-原購買價格)×5.5%的標準交納。

2、依據現行二手房交易營業税暫行條例及其實施細則有關規定,單位或者個人將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人,視同發生應税行為,原則上,贈與人是需要繳納營業税的,繳納營業税的税率是5%。

3、近親屬和具有撫養、贍養關係的人之間贈與房產,以及發生繼承、遺贈取得房產的,免徵營業税;離婚財產分割、房屋產權所有人死亡,依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人,免徵營業税。

4、其他人之間的房產贈與行為,應依法繳納營業税。但若其他人之間贈與的房產達到一定年限的,符合免徵營業税條件的,仍可以免徵營業税,比如,個人將購買滿5年的住房對外贈與的,可免徵收營業税。

5、房產交易營業税的具體算法是:營業税應納税額=計税營業額×適用税率。營業額是指納税人提供應税勞務、出售或出租無形資產及銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用。價外費用包括向對方收取的手續費、基金、集資費、代收款項及其他各種性質的價外收費。

營業税税率按照行業、類別不同分別採用了不同的比例税率。交通運輸業為3%,出售、出租無形資產為5%,銷售不動產為5.5%。

三、二手房交易營業税改增值税

財政部、國税總局聯合發文,明確了個人二手房交易的執行細則。個人在2016年4月30日前已簽訂轉讓合同但未辦理產權變更事項的,應繳納增值税。

此前,兩部門已經表示,個人二手房交易由營業税改為增值税後,原有的優惠政策一律延續。5月1日起,個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的徵收率全額繳納增值税;個人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的,免徵增值税;非普通住房對外銷售的,按差額徵收增值税。經過測算,實際税負並未出現太大變化,甚至略有下降。

兩部門又進一步明確,個人轉讓房屋的個人所得税應税收入不含增值税,而個人取得房屋時所支付價款中包含的增值税,將計入房屋的財產原值,計算轉讓所得時可扣除的税費不包括本次轉讓繳納的增值税。

如果在5月1日前已簽訂交易合同,但尚未辦理過户手續,應該繳納營業税還是增值税呢?對此,税務總局明確,個人轉讓住房,在2016年4月30日前已簽訂轉讓合同,2016年5月1日以後辦理產權變更事項的,應繳納增值税,不繳納營業税。

綜上所述,二手房交易營業税標準與是否是普通住宅、房產證填發時間有相關。二手房營業税的税額是由營業税税率以及應繳納營業税數額決定的。本站小編在這裏提醒大家,我國已經將二手房交易營業税改增值税,2016年5月1日以後辦理的只需要繳納增值税了。