當前位置:法律站>公司經營>經營管理>

平價股權轉讓如何繳稅?

經營管理 閱讀(2.23W)

隨著公司制度的不斷完善,公司股權在轉讓時都需要繳納相對應的稅費,後續工作才能平穩進行。在股權轉讓時,根據股權轉讓價格的不同,所要繳納的稅費也是不同的。但還是會存在著平價股權轉讓的情況,許多人不知道這種情況下需不需要納稅。今天就由本站的小編為大家解答一下平價股權轉讓如何繳稅這個問題。

平價股權轉讓如何繳稅?

一、平價股權轉讓如何繳稅

企業股權平價轉讓不需要繳納個人所得稅,但需要交納印花稅。如果轉讓價格偏低,稅務局會根據市場價給予重新核定股權轉讓收入,並計徵稅款。

二、自然人將所持股權低價或無償轉讓應如何繳稅

1、《國家稅務總局關於股權轉讓所得個人所得稅計稅依據核定問題的公告》規定:自然人轉讓所投資企業股權(份)(以下簡稱股權轉讓)取得所得,按照公平交易價格計算並確定計稅依據。計稅依據明顯偏低且無正當理由的,主管稅務機關可採用本公告列舉的方法核定。

2、計稅依據明顯偏低且無正當理由的判定方法。申報的股權轉讓價格低於初始投資成本或低於取得該股權所支付的價款及相關稅費的;申報的股權轉讓價格低於對應的淨資產份額的;申報的股權轉讓價格低於相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓價格的;申報的股權轉讓價格低於相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓價格的;5.經主管稅務機關認定的其他情形。

3、所投資企業連續三年以上(含三年)虧損;因國家政策調整的原因而低價轉讓股權;將股權轉讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;4.經主管稅務機關認定的其他合理情形。

4、因此,自然人若低價轉讓股權有以上正當理由,則無需繳納個人所得稅;但受讓人後續轉讓時,因無償取得未付出本金,應納稅額不得扣減,而應以全部轉讓價格作為應納稅所得額。若非屬規定之正當理由,則稅務機關將參照每股淨資產或股東享有的股權比例對應的淨資產份額,核定徵收個稅。

5、若為無償轉讓,法律暫時未明確規定,但根據行政機關“法無明文規定即無權”的法律原則,自然人受贈股權時不繳納個人所得稅。(此處無明文規定,為個人理解。也有觀點認為應參照低價轉讓的納稅方式進行繳納。)

6、若受贈者是法人,則根據《企業所得稅法》第六條規定,接受捐贈收入應繳納企業所得稅,稅率為企業所得稅的稅率為居民企業25%;非居民企業20%。

綜上所述,國家相關法律規定平價股權轉讓是不需要繳稅的。需要注意的是平價股權轉讓情形的認定,只有符合規定情形的股權轉讓才能視為平價轉讓。同時還要分清低價、平價和贈送的區別。小編提醒,在認定平價股權轉讓時,最好先請相關律師指導,以免股權轉讓時出錯。更多資訊可以諮詢我們本站的律師。