一、需要辦理年度彙算的情形，分爲退稅、補稅兩類。
退稅的人員包含以下幾種：
預繳稅額高於應納稅額，需要申請退稅的納稅人。依法申請退稅是納稅人的權利。只要納稅人預繳稅額大於納稅年度應納稅額，就可以依法申請年度彙算退稅。實踐中有一些比較典型的情形，將產生或者可能產生退稅，主要如下：
1、納稅年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的;
2、納稅年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的;
3、因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(職業)年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等扣除不充分的;
4、沒有任職受僱單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要透過年度彙算辦理各種稅前扣除的;
5、納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣預繳率高於全年綜合所得年適用稅率的;
6、預繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優惠的，如殘疾人減徵個人所得稅優惠等;
7、有符合條件的公益慈善事業捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的;等等。
補稅的人員包含以下幾種
預繳稅額小於應納稅額，應當補稅的納稅人。依法補稅是納稅人的義務。實踐中有一些常見情形，將導致年度彙算時需要或可能需要補稅，主要如下：
1、在兩個以上單位任職受僱並領取工資薪金，預繳稅款時重複扣除了減除費用(5000元/月);
2、除工資薪金外，納稅人還有勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，各項綜合所得的收入加總後，導致適用綜合所得年稅率高於預扣預繳率;等等。
二、如何辦理年度彙算
辦理年度彙算有三種方式：自己辦、單位辦、請人辦
自己辦
即納稅人自行辦理。納稅人可以自行辦理年度彙算，稅務機關將透過多種渠道提供涉稅諮詢服務，幫助納稅人順利完成年度彙算。對於獨立完成年度彙算存在困難的年長、行動不便等特殊人羣，由納稅人提出申請，稅務機關還可以提供個性化年度彙算服務。
單位辦
即請任職受僱單位辦理。納稅人可以透過任職受僱單位代辦年度彙算。任職受僱單位除支付工資薪金的單位外，還包括按累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得個人所得稅的單位，主要是保險營銷員、證券經紀人或正在接受全日制學歷教育的實習生等情形。
請人辦
即委託涉稅專業服務機構或其他單位及個人辦理。納稅人可根據自己的情況和條件，自主委託涉稅專業服務機構或其他單位、個人(以下稱受託人)辦理年度彙算。選擇這種方式，受託人需與納稅人簽訂委託授權書，明確雙方的權利、責任和義務。
