在股份有限公司中，我們知道公司資產是分為等額股份的，股東持有公司的股份，股份可以轉讓。在股權轉讓過程中，轉讓方需要交納各種稅費。那麼公司股東股權轉讓的稅費處理有哪些要注意的呢？小編特地為大家整理了以下內容。
一、在股權轉讓的工程中要交納哪些稅費？
如果轉讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。
如果轉讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，詳見參考資料《公司股權轉讓的稅費處理》。
簡單來說有企業所得稅、營業稅和契稅。
二、股權轉讓稅費怎麼處理？
第一種情況：居民企業A轉讓股權
根據長期股權投資會計準則的規定, A企業採用成本法核算。
2011年7月轉讓股權投資的會計處理:
借：銀行存款 180000
貸：長期股權投資—成本 100000
投資收益 80000。
《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第三條“關於股權轉讓所得確認和計算問題”規定，企業轉讓股權收入，應於轉讓協議生效、且完成股權變更手續時，確認收入的實現。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本後，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。A公司應確認投資轉讓所得為8萬元, 即投資轉讓收入18萬元－投資資產的歷史成本（稅收成本）100萬元，不得扣除甲公司未分配利潤等股東留存收益中歸其可分配的金額6萬元。
2011年A企業所得稅彙算清繳時，因會計、稅法無差異，無需納稅調整, 應繳企業所得稅8×25%＝2萬元（暫不考慮股權轉讓印花稅）。
第二種情況：居民企業A撤回投資
《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）第五條“投資企業撤回或減少投資的稅務處理”規定，投資企業從被投資企業撤回或減少投資，其取得的資產中，相當於初始出資的部分，應確認為投資收回；相當於被投資企業累計未分配利潤和累計盈餘公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其餘部分確認為投資資產轉讓所得。被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補；投資企業不得調整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。
《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條第二項規定，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，為免稅收入。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十三條規定，企業所得稅法第二十六條第（二）項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
A企業因撤資收回的18萬元補償收入中，10萬元屬於投資收回，不繳企業所得稅；按撤資比例10%計算的應享有甲公司的累計未分配利潤和盈餘公積（48＋12）×10%＝6（萬元），應確認為股息所得，按規定可以免繳企業所得稅；其餘部分18－10－6＝2（萬元），應確認為股權轉讓所得，繳企業所得稅2×25%＝0.5（萬元）。
2011年企業所得稅彙算清繳時，企業所得稅年度納稅申報表附表五《稅收優惠明細表》第三行“符合條件的居民企業之間的股利、紅利等權益性投資收益”填寫6萬元。同時，附表三《納稅調整專案明細表》第十五行“14、免稅收入”第三列“調增金額”填寫0，第四列“調減金額”填寫6萬元。
第三種情況：自然人A轉讓股權或撤回投資
《國家稅務總局關於個人終止投資經營收回款項徵收個人所得稅問題的公告》（國家稅務總局〔2011〕41號公告）第一條規定，個人因各種原因終止投資、聯營、經營合作等行為，從被投資企業或合作專案、被投資企業的其他投資者以及合作專案的經營合作人取得股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬於個人所得稅應稅收入，應按照“財產轉讓所得”專案適用的規定計算繳納個人所得稅。應納稅所得額的計算公式如下：應納稅所得額＝個人取得的股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回款項合計數－原實際出資額（投入額）及相關稅費。自然人A轉讓股權應納個人所得稅＝（18－10）×20%＝1.6（萬元）（暫不考慮相關稅費）。
在轉讓股權時我們首先要看轉讓股權的主體，看是個人還是企業，然後在對應分別要交納的稅費，最後根據對應得規則進行稅費繳納處理。如還有疑問，可以諮詢這方面的專業律師。
