預繳的個人所得稅怎麼做賬

代繳的個人所得稅怎麼做賬務處理的呢

一是個人所得稅應納稅額計算錯誤，導致少繳個人所得稅。根據國稅發[1995]065號文《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》規定，個人所得稅的計稅依據應為含稅收入。上例中，個人所得稅應納稅額正確的計算應為： 　　應納稅所得額＝(不含稅收入－800－速算扣除數)÷(1－適用稅率) 　　　　　　　　＝(3600－800－125)÷(1－15％)＝3147.06(元) 　　應扣繳個人所得稅＝3147.06×15%-125＝347.06(元) 　　二是企業代納稅人負擔的稅款屬於與企業經營活動無關的支出，不應記入“生產成本”或“管理費用”等科目，而應記入“營業外支出”科目。 　　筆者認為，正確的賬務處理應為： 　　借：應付工資 3600 　　　貸：現金 3600 　　借：營業外支出 347.06 　　　貸：應交稅金—代繳個人所得稅 347.06 　　借：生產成本、管理費用等科目 3600 　　貸：應付工資 3600 　　借：應交稅金—代繳個人所得稅 347.06 　　貸：現金 347.06