帳務處理
企業持未到期的應收票據向銀行貼現，應根據銀行蓋章退回的貼現憑證第四聯收賬通知，按實際收到的金額(即減去貼現息後的淨額)，借記“銀行存款”賬戶，按貼現息部分，借記“財務費用”賬戶，按應收票據的票面餘額，貸記本賬戶。如為帶息應收票據，按實際收到的金額，借記“銀行存款”賬戶，按應收票據的賬面餘額，貸記本賬戶，按其差額，借記或貸記“財務費用”賬戶。即：借：銀行存款(按商業匯票的貼現收入)財務費用(按貼現收入小於票面價值的差額)貸：應收票據(按貼現商業匯票的面值)財務費用(按貼現收入大於票面價值的差額)
